Iperammortamento 2026–2028: cos’è e come richiederlo per l’acquisto di un totem
Guida informativa basata sulle indicazioni ufficiali del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) – Nuovo Piano Transizione 5.0.
1. Che cos’è
L’iperammortamento è un’agevolazione fiscale che sostiene la trasformazione digitale ed energetica delle imprese. Il costo di acquisto dei beni agevolabili viene maggiorato ai soli fini fiscali: in pratica l’impresa può dedurre un importo superiore a quello effettivamente speso.
- Chi può richiederlo: tutte le imprese residenti in Italia e le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente da forma giuridica, settore, dimensione e regime fiscale. Non è previsto per i privati.
- Periodo: investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
- Beni agevolabili: beni strumentali nuovi e tecnologicamente avanzati (Allegati IV e V della Legge 199/2025), interconnessi al sistema aziendale, e impianti per l’autoproduzione di energia rinnovabile destinata all’autoconsumo.
Misura della maggiorazione
| Quota di investimento | Maggiorazione |
| Fino a 2,5 milioni € | 180% |
| Da 2,5 a 10 milioni € | 100% |
| Da 10 a 20 milioni € | 50% |
2. Perché riguarda i totem
L’Allegato IV della Legge di Bilancio 2026, tra i dispositivi per l’interazione uomo-macchina, comprende i “sistemi intelligenti per l’interazione con il cliente, quali totem interattivi, camerini digitali, sistemi di self-checkout e vetrine interconnesse”.
Per essere agevolabile, il totem deve essere:
- nuovo;
- intelligente, cioè in grado di acquisire ed elaborare dati;
- interconnesso ai sistemi informativi aziendali (gestionale, cassa, magazzino, CRM, e-commerce, ecc.).
Un semplice schermo che mostra contenuti, non collegato ai processi aziendali, difficilmente rientra nell’agevolazione.
Per ogni bene serve la perizia tecnica asseverata, quindi l’ultima parola sul singolo impianto spetta al perito. Né il MIMIT né il GSE hanno dato chiarimenti specifici sul digital signage. Conviene controllare le FAQ nella sezione Documenti del GSE o fare la domanda alla loro assistenza.
3. Quanto si può risparmiare: un esempio
Un totem da 10.000 € con maggiorazione del 180% consente di dedurre 28.000 € anziché 10.000 €. Con un’aliquota IRES del 24%, i 18.000 € di deduzione aggiuntiva corrispondono a circa 4.320 € di imposte in meno, distribuiti negli anni di ammortamento.
Esempio indicativo: il risparmio effettivo dipende dalla situazione fiscale di ciascuna impresa.
4. Come richiederlo
La procedura è interamente telematica sulla piattaforma del GSE (Gestore dei Servizi Energetici), accessibile dall’Area Clienti: https://areaclienti.gse.it/
- Accesso all’Area Clienti GSE: l’impresa si registra (o accede) e apre la sezione dedicata al Nuovo Piano Transizione 5.0.
- Prenotazione: si comunicano gli investimenti che si intendono effettuare (funzione attiva dal 12 giugno 2026).
- Conferma: dopo l’esito positivo della prenotazione, si conferma il pagamento di un acconto di almeno il 20% del costo dei beni (funzione attiva dal 21 luglio 2026).
- Avanzamento: si aggiorna il GSE sullo stato degli investimenti.
- Completamento: a investimento concluso si invia la comunicazione finale con la documentazione richiesta.
Documenti da preparare
- Perizia tecnica asseverata, che attesta le caratteristiche tecniche e l’interconnessione del bene;
- Certificazione contabile delle spese sostenute;
- Dati identificativi delle fatture relative ai costi agevolabili.
Si consiglia di coinvolgere il proprio commercialista fin dall’inizio. Modelli, scadenze precise e istruzioni operative sono pubblicati nella sezione Documenti del GSE.
5. Domande frequenti
Un privato può usufruirne?
No, l’agevolazione è riservata alle imprese.
Posso acquistare prima e chiedere dopo?
No: la prenotazione sulla piattaforma GSE va effettuata prima dell’investimento.
Il totem deve essere prodotto in Europa?
No: il decreto-legge 38/2026 ha eliminato il vincolo di produzione europea per i beni degli Allegati IV e V.
Link ufficiali
- MIMIT – Nuovo Piano Transizione 5.0 – Iperammortamento: https://www.mimit.gov.it/it/incentivi/nuovo-piano-transizione-5-0-iperammortamento
- GSE – Nuovo Piano Transizione 5.0: https://www.gse.it/servizi-per-te/imprese/nuovo-piano-transizione-5-0
- GSE – Documenti e modelli: https://www.gse.it/servizi-per-te/imprese/nuovo-piano-transizione-5-0/documenti
- GSE – Assistenza: https://assistenza.clienti.gse.it/csm
Normativa di riferimento
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di Bilancio 2026), art. 1, commi 427–436
- Decreto-legge 27 marzo 2026, n. 38, convertito dalla legge 22 maggio 2026, n. 88
- Decreto interministeriale 7 maggio 2026
- Decreti direttoriali 10 giugno 2026 e 20 luglio 2026
Guida aggiornata a ottobre 2026, a scopo esclusivamente informativo: non costituisce consulenza fiscale. Normativa e procedure possono cambiare; verificare sempre sulle fonti ufficiali.